20.12.2024 Как бизнесу на упрощенке подготовиться к введению НДС

С 2025 года бизнесу на упрощенной системе налогообложения предстоит работать по новым правилам — для части компаний и ИП станет обязательной уплата налога на добавленную стоимость.

Основные изменения в налогообложении для плательщиков УСН

Ранее применение УСН освобождало бизнес от уплаты НДС (за исключением отдельных случаев), что было одним из ключевых преимуществ упрощенки. Теперь подход меняется: даже при сохранении УСН предприниматели будут обязаны учитывать НДС, если их выручка превысит лимит. При этом НДС потребуется уплачивать только с той части дохода, которая превышает установленный порог.

НДС придется платить ООО и ИП на УСН, если их выручка за календарный год превысит 60 млн рублей. Нужно будет учитывать не только основные доходы от реализации товаров и услуг, но и выручку от операций, которые ранее не облагались НДС.

В связи с изменениями правил применения УСН появятся новые требования к оформлению документов и подаче отчетности. Упрощенцам с годовым доходом, превышающим лимит, придется заполнять декларации по НДС и вести учет сумм налога, подлежащих уплате в бюджет.

Изменения вступают в силу с 1 января 2025 года.

Ставки НДС и льготы для плательщиков на УСН

Ставки НДС для налогоплательщиков на УСН будут зависеть от вида реализуемых товаров, работ или услуг:

• 20% — стандартная ставка, которая применяется к большинству товаров, работ и услуг.
• 10% — пониженная ставка, которая действует для определенных категорий товаров, например, продуктов питания, лекарств и детских товаров.
• 5% и 7% — специальные льготные ставки. Их можно будет применять при соблюдении определенных условий, о которых расскажем ниже.

Для всех плательщиков НДС, в том числе для тех, кто применяет УСН, при реализации экспортных товаров и оказании услуг по международной перевозке действует ставка 0%.

Когда можно применять льготные ставки 5% и 7%?
Льготные ставки вводятся специально для плательщиков НДС на УСН. Ставка 5% применяется, если доход за 2024 год (или за 2025 год для новых компаний и ИП) не превысит 250 млн рублей. Если доход составит от 250 до 450 млн рублей, применяется ставка 7%.

Возможность применения льготной ставки зависит не только от выручки за предыдущий год, но и от текущего года.

Если доход компании в 2025 году превысит пороговое значение для текущей ставки, налоговая ставка автоматически повышается:

• с 5% до 7%, если доход за текущий год превысит 250 млн рублей;
• с 7% до 20%, если доход за текущий год превысит 450 млн рублей.

Переход на новую ставку начинает действовать с первого числа следующего месяца после превышения дохода.

Для применения льготной ставки не требуется уведомлять налоговую инспекцию. Достаточно указать применяемую ставку в декларации по НДС. Эта информация автоматически поступит в ФНС, никаких дополнительных действий со стороны плательщика не потребуется.

В каких случаях не нужно платить НДС?
Помимо освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость, действующего для тех упрощенцев, чей годовой доход не превысит лимит, существуют также операции, не подлежащие налогообложению.

В основном от НДС освобождаются социально значимые товары и услуги. Например, образовательные услуги, лицензии на программное обеспечение, включенное в реестр отечественного ПО, определенные медицинские товары и услуги, уход за больными, инвалидами и пожилыми людьми, присмотр за детьми, перевозка пассажиров и другие услуги не облагаются НДС. Полный перечень товаров и услуг данной категории представлен в ст. 149 Налогового кодекса РФ.

Как упрощенцам подготовиться к обязанности платить НДС

Чтобы избежать штрафов и минимизировать налоговую нагрузку, бизнесу важно заранее определить, как будет считаться лимит выручки, какие документы потребуется оформлять и какие отчетные формы сдавать.

Как считать доход для определения обязанности по НДС?
Основным критерием является величина дохода компании или ИП. Однако важно понимать, какие именно суммы включаются в этот показатель:

• Учитываются все поступления от реализации товаров, работ и услуг, включая те, которые ранее не облагались НДС.
• В расчет не включаются доходы от деятельности, которая освобождена от НДС по Налоговому кодексу РФ.

Это означает, что при подсчете лимита важно оценивать весь объем поступлений, а не только доходы от операций, которые ранее облагались НДС.

Что делать, если лимит дохода превысил 60 млн рублей?
Если в течение года выручка компании превысила установленный лимит, то бизнес обязан уплачивать НДС с той части дохода, которая превышает 60 млн рублей.

Лимит считается по итогам всего календарного года. Если, например, в первом полугодии доход был ниже лимита, а во втором — превысил его, то НДС необходимо будет уплатить с разницы.

Как подготовить документы и отчетность?
Введение НДС требует от плательщиков дополнительных действий по оформлению отчетности:

• Плательщики НДС на УСН должны будут подавать декларации в налоговую инспекцию.
• В счетах-фактурах и актах при реализации товаров и услуг нужно будет выделять суммы НДС по установленным ставкам.
• Для удобства и ускорения обмена документами рекомендуется подключить сервисы электронного документооборота, которые помогут автоматизировать работу с контрагентами и налоговой.

Какой порядок действий в переходный период 2024–2025 годов?
Особое внимание стоит уделить переходному периоду. Например, если отгрузка товара произошла в 2024 году, а оплата поступила в 2025 году, то такие операции могут подлежать разным налоговым требованиям. Чтобы избежать ошибок, необходимо правильно определить момент, когда возникла обязанность по уплате НДС.

Как выстроить работу с клиентами и партнерами при переходе на НДС

Введение НДС для бизнеса на УСН — это не только новая финансовая обязанность, но и необходимость пересмотра взаимодействия с клиентами и партнерами. Для минимизации рисков и поддержания устойчивых деловых отношений потребуется внести изменения в цены, договоры и деловые процессы.

1. Уведомление клиентов и партнеров

Один из первых шагов — сообщить контрагентам о предстоящих изменениях. Важно заранее проинформировать их о том, что с 2025 года компания начнет работать с учетом НДС. Это позволит избежать недоразумений при выставлении счетов и согласовании цен.

Что можно сделать:

• Отправить клиентам и партнерам письма или уведомления по электронной почте с объяснением причин и последствий изменений.
• Включить информацию об изменениях в электронные подписи сотрудников или рассылки новостей.
• Разместить уведомления на сайте компании, в личных кабинетах клиентов или партнеров.

2. Корректировка цен на товары и услуги

Переход на НДС неизбежно влияет на ценообразование. При включении налога в стоимость товаров и услуг возникает необходимость пересмотра цен, чтобы избежать снижения маржинальности.

Что нужно учесть при корректировке цен:

• Варианты действий:
• Включить НДС в цену и увеличить стоимость товаров и услуг.
• Сохранить прежние цены, но учесть, что часть дохода будет уходить на уплату НДС.
• Как сообщить клиентам:
• Дать понять, что повышение цен связано с законодательными изменениями.
• Подчеркнуть, что компания продолжит предоставлять высокий уровень сервиса и качества продукции.

3. Обновление условий договоров

Если в договорах с клиентами и поставщиками указаны цены без НДС, с 2025 года потребуется уточнить условия расчетов.

Что нужно сделать:

• Внести изменения в существующие договоры.
• Добавить пункт о возможности изменения стоимости товаров и услуг в связи с изменением законодательства.
• Указать, будут ли цены указываться «с НДС» или «без НДС».

Пропишите в договорах возможность автоматического изменения цен при изменении налогового режима. Это позволит избежать необходимости заключать дополнительные соглашения.

4. Согласование новых условий с партнерами

Если ваши контрагенты не платят НДС (например, компании на патентной системе налогообложения), то введение данного налога для вашего бизнеса может вызвать недовольство с их стороны. Важно заранее обсудить новые условия и найти компромисс.

Как упростить переговоры:

• Предложить партнерам новые схемы сотрудничества.
• Обсудить возможность изменения объема заказов или сроков оплаты.
• Использовать автоматизированные инструменты для согласования изменений — электронный документооборот, личные кабинеты клиентов и партнеров.

5. Переход на электронный документооборот

Введение НДС потребует более строгого учета и подготовки дополнительных отчетных документов. Использование ЭДО поможет снизить административную нагрузку и минимизировать ошибки при передаче данных о НДС.

Что даст переход на ЭДО:

• Ускорение обмена документами с контрагентами.
• Возможность автоматического создания и отправки счетов-фактур.
• Снижение количества бумажных документов и затрат на их хранение.

Использование ЭДО в программах в облаке 1С:Фреш позволяет интегрировать обмен документами с учетом всех требований по НДС. Это особенно важно для компаний, которые планируют продолжать работать с большими объемами документов.

Возможность активации сервиса 1С-ЭДО предусмотрена во всех типовых программах в 1С:Фреш. Действующим пользователям облака 1С:Фреш доступны бесплатные комплекты документов для обмена: до 100 комплектов в месяц в рамках подписок «ПРОФ», «СПЕЦ», «КОРП» и «ERP» и до 50 комплектов документов на других тарифах. Для увеличения лимитов или первичного подключения к сервису обратитесь к своей обслуживающей организации. Если вы еще не зарегистрированы в 1С:Фреш, оставьте заявку по ссылке и дополнительно получите 30 дней бесплатного доступа к облаку.

6. Сохранение лояльности клиентов

Изменение цен и условий работы всегда вызывает вопросы у клиентов. Чтобы минимизировать риски потери клиентов, необходимо выстроить стратегию работы с их возражениями.

Что можно сделать:

• Организовать линию поддержки для оперативного ответа на вопросы клиентов.
• Предлагать скидки или бонусы для тех, кто остается с компанией на прежних условиях.
• Проводить разъяснительные кампании — например, записать видеообращение или вебинар с разъяснением изменений.

7. Автоматизация расчетов и учета НДС

Для корректного расчета НДС потребуется учитывать, какая ставка применяется (общая или льготная), а также следить за пороговыми значениями доходов. Автоматизация учета позволяет снизить вероятность ошибок и сэкономить время.

Что можно сделать:

• Настроить учетную систему для автоматического расчета НДС по ставкам 5%, 7%, 10%, 20% и 0%.
• Использовать функции для автоматического контроля лимитов доходов (250 и 450 млн рублей), при достижении которых ставка НДС повышается.

Работа с клиентами и партнерами при переходе на НДС требует тщательной подготовки. Компании, которые готовиться заранее, смогут избежать ошибок, укрепить доверие клиентов и контрагентов, а также сохранить конкурентные позиции на рынке.

Если вы в поисках подходящего решения для ведения учета и контроля отчетности без штрафов и просроченных дедлайнов, попробуйте программы в облаке 1С:Фреш – регистрация по ссылке. Предпринимателям, ведущим бухгалтерию самостоятельно, подойдет программа 1С:БизнесСтарт 1cbiz.ru.

В облачных программах от «1С» есть все необходимые функции, а обновления, учитывающие законодательные изменения, появляются своевременно и автоматически. Например, для расчёта НДС вы можете использовать калькулятор налоговой нагрузки в программах.

Закрепленный за вами обслуживающий партнер свяжется с вами после регистрации и поможет начать работу. Всем новым пользователям 1С:Фреш доступно 30 дней бесплатной работы в облаке!