Часто задаваемые вопросы
| Все темы | Напишите письмо | Закрыть |
| Все темы | Напишите письмо | Закрыть |
| 1С:ИТС | 03.03.2015 – 04.03.2015 |
|---|
Для целей налогообложения прибыли затраты на приобретение топлива, воды и энергии всех видов включаются в материальные расходы при условии, что эти ресурсы используются для технологических целей, выработки всех видов энергии, отопления зданий (пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Ответы на вопросы, что относится к расходам на приобретение топлива, воды и энергии и в каком порядке они учитывается в материальных расходах, содержатся в новой практической статье: "Расходы на приобретение топлива, воды и энергии".
В соответствии с п. 9 ст. 167 НК РФ право на применение нулевой ставки НДС налогоплательщик должен подтвердить. Для этого требуется подать в налоговый орган документы по перечню из ст. 165 НК РФ в 180-дневный срок с даты помещения товаров под соответствующую таможенную процедуру (например, экспорта, свободной таможенной зоны, перемещения припасов). Если в надлежащий срок документы не будут представлены, НДС исчисляется и уплачивается по ставке 18 процентов. Перечисленный НДС в последующем можно заявить к вычету, если по истечении указанного 180-дневного срока будет собран комплект необходимых документов (абз. 3 п. 9 ст. 165, п. 10 ст. 171 НК РФ).
Согласно п. 2 ст. 173 НК РФ в случае превышения суммы вычетов над величиной исчисленного налога, НДС подлежит возмещению. При этом декларацию с возмещением налога необходимо подать в течение трех лет с момента окончания соответствующего налогового периода. Что понимать в рассматриваемой ситуации под упомянутым налоговым периодом? Ответ на этот вопрос представлен в письме Минфина России от 03.02.2015 № 03-07-08/4181.
Специалисты ведомства пояснили, что налоговая база для расчета НДС по неподтвержденной нулевой ставке определяется на момент отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 167 НК РФ). В связи с этим возместить налог после подготовки полного комплекта документов можно в течение трех лет после окончания того квартала, на который приходится дата отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Следует учитывать, что в арбитражной практике встречается и иная позиция по данному вопросу.
О том, к какому выводу приходят суды, см. статью-рекомендацию справочника "Налог на добавленную стоимость".
Премия – это способ повышения эффективности производства и улучшения качества работы в организации. К ним относят: ежемесячные премии, разовые, квартальные, по итогам работы за год и др.
Для усиления материальной заинтересованности сотрудников в выполнении планов и договорных обязательств, повышения эффективности производства и качества работы в организации могут вводиться системы премирования. Они закрепляются локальным нормативным актом организации (например, Положением о премировании, коллективным договором, иным локальным нормативным актом). Если выплата премии носит разовый характер, то есть не входит в систему премирования организации, то выдача премии может быть установлена приказом руководителя по организации по форме № Т-11 (издается при поощрении одного работника) или по форме № Т-11а (издается при поощрении нескольких работников).
Работодатель самостоятельно устанавливает размер премий – в фиксированной сумме, процентом от некоторой базы (заработка исходя из месячной тарифной ставки, исходя из фактического заработка и т.д.) или рассчитанной по произвольной формуле.
В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" в раздел Расчеты с персоналом добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3.0):
Также данные статьи обновлены до текущего релиза программ "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 2.5) и "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0).
Другие новости справочника см. здесь.
Отдельные категории иностранных лиц, работающие в России, уравнены в правах (в том числе в сфере обязательного обеспечения и страхования) с российскими гражданами. К таким лицам относятся и граждане стран-участниц Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Из новой статьи справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование" вы узнаете, какие взносы необходимо уплатить с выплат и вознаграждений в пользу таких сотрудников.
Подробнее см.: "Взносы с выплат в пользу граждан из государств-участников Евразийского экономического союза (граждан Белоруссии, Армении, Казахстана)".
Отметим, с 1 января 2015 года действует следующее положение: временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства имеют право на получение пособия по временной нетрудоспособности. Однако претендовать на него они могут, если работодатель перечислял за них взносы в ФСС РФ за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором возникла нетрудоспособность (ч. 4.1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 2 ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 01.12.2014 № 407-ФЗ).
В письме от 05.12.2014 № 17-1/10/В-8313 Минтруд России обратил внимание на то, что данная норма не действует в отношении работников из государств-членов ЕАЭС, ведь, как было упомянуто, социальное обеспечение им гарантировано в тех же объемах, что и гражданам РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).
Следовательно, с первого дня работы в России такие сотрудники (вне зависимости от своего миграционного статуса) могут обращаться к работодателю за назначением и выплатой всех видов пособий, а именно (ст. 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):
Если налоговый орган сочтет совершенную сделку контролируемой, он может инициировать повторную проверку. Об этом сообщил Минфин России в письме от 22.01.2015 № 03-01-13/01/69542.
Как разъяснили специалисты ведомства, если в ходе проверки территориальная налоговая инспекция выявит сделки, из условий которых не следует, что они являются контролируемыми, однако имеют такие признаки, в ФНС России может быть направлено информационное письмо. В письме будут представлены факты, свидетельствующие о занижении сумм налогов.
На основании такого письма ФНС России вправе провести повторную выездную проверку для контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку (пп. 1 п. 10 ст. 89 НК РФ), с последующим выяснением правильности исчисления и уплаты налогов.
Подробнее о контролируемых сделках см. Бизнес-справочник: правовые аспекты.
В связи с выходом новых релизов в "Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8" актуализированы статьи:
Другие новости справочника см. здесь.
В "Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия" добавлена практическая статья "Закрытие года (реформация баланса)". В ней описывается, как организация выполняет реформацию баланса по закрытию 2014 года.
Реформация баланса заключается в закрытии бухгалтерских счетов, на которых в течение года отражались финансовые результаты организации. Она предусматривает отсутствие сальдо по всем субсчетам, открытым к счетам 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы" и закрытие счета 99 "Прибыли и убытки".
В итоге выявленная сумма чистой прибыли или убытка за истекший год переносится на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". Таким образом, новый финансовый год организация начинает "с нуля" - с нулевых остатков на счетах учета финансовых результатов и открытых к ним субсчетах.
Реформацию баланса проводят по окончании отчетного года, после того как в бухгалтерском учете организации отражены все хозяйственные операции за год. В бухучете она оформляется заключительными записями от 31 декабря отчетного года.
Другие новости справочника см. здесь.
Согласно положениям ст. 226.1 НК РФ организация, выплачивающая физическим лицам доходы в виде дивидендов по ценным бумагам (акциям), признается налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому на дату выплаты дивидендов она должна исчислить и удержать налог. При этом суммы удержанного НДФЛ должны быть уплачены в срок не позднее одного месяца с даты выплаты денежных средств.
В письме от 19.11.2014 № 03-04-07/58597 Минфин России рассмотрел вопрос, может ли организация не оформлять отдельное платежное поручение по каждому налогоплательщику, а перечислить НДФЛ, удержанный с дивидендов, выплаченных физлицам, одним платежным поручением.
Финансовое ведомство разъяснило, что Налоговый кодекс не содержит требований перечислять НДФЛ, удержанный с дивидендов, отдельными платежными поручениями по каждому налогоплательщику. Поэтому организация вправе оформить один платежный документ на несколько физлиц, которым выплачены дивиденды. Однако в этом случае организация должна иметь соответствующие учетные документы (регистры, ведомости и т.п.), позволяющие идентифицировать каждого налогоплательщика, с доходов которого был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ по конкретному платежному поручению.
На основании п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат:
В связи с тем, что выполнение работ подтверждается составленным актом, моментом определения базы по НДС является именно дата его подписания. Однако если заказчик не подписал акт и не оплатил работы, но есть решение суда об исполнении подрядчиком условий договора, днем выполнения работ необходимо считать дату вступления в силу соответствующего решения суда. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 02.02.2015 № 03-07-10/3962. Исходя из этого, факт неоплаты работ не влияет на исчисление НДС.
Ваше приложение готовится к использованию. Пожалуйста, подождите.