Новости информационной системы 1С:ИТС

Изменились правила привлечения к работе высококвалифицированных специалистов.

Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ (далее – Закон № 115-ФЗ) регулирует не только правила нахождения иностранных граждан на территории РФ, но и порядок привлечения их к труду.

В частности, статья 13.2 Закона № 115-ФЗ посвящена особенностям трудовой деятельности иностранцев, которые являются высококвалифицированными специалистами.

Федеральным законом от 31.12.2014 № 508-ФЗ (далее – Закон № 508-ФЗ) в Закон № 115-ФЗ внесен ряд изменений, касающихся правил привлечения к работе высококвалифицированных специалистов.

Так, изменились условия запрета на привлечение работодателем таких иностранных работников.

Работодатель, желающий трудоустроить высококвалифицированного специалиста, должен подать в органы ФМС России ходатайство. При этом в течение двух лет до подачи такого ходатайства он не должен подвергаться административному наказанию за незаконное привлечение к труду иностранцев (пп. 2 п. 5 ст. 13.2 Закона № 115-ФЗ).

С момента вступления в силу Закона № 508-ФЗ такому работодателю придется доказывать, что на момент подачи ходатайства он (пп. 2 п. 5 ст. 13.2 Закона № 115-ФЗ в новой редакции):

• не привлекался к административной ответственности за нарушение режима пребывания (проживания) иностранцев в РФ;
• не имеет запрета на привлечение к работе высококвалифицированных специалистов.

Уточнены случаи запрета на привлечение высококвалифицированных специалистов.

Так, работодатель не может принимать на работу таких иностранцев в течение двух лет, если он (п. 26 ст. 13.2 Закона № 115-ФЗ в новой редакции):

• не исполнил обязательства, взятые по трудовому договору с высококвалифицированным специалистом;
• представил в ФМС России поддельные или подложные документы.

При выявлении таких обстоятельств ФМС России (или ее территориальный орган) выносит решение о запрете такому работодателю в течение двух лет привлекать к работе высококвалифицированных специалистов. Форма решения должна быть утверждена Федеральной миграционной службой.

Наличие подобного решения в отношении конкретного работодателя дает право ФМС России оставить без рассмотрения заявление на продление разрешения на работу или ходатайства о привлечении иностранцев, полученные от работодателя.

Закон № 508-ФЗ был опубликован 31.12.2014 и вступает в силу по истечении 60 дней с даты его опубликования, т.е. 02.03.2015.

Стоимость исключительных прав, полученных исполнителем госконтракта безвозмездно, не включается в доходы.

Государственные заказчики, по заказу которых созданы результаты интеллектуальной деятельности (далее – РИД), вправе распоряжаться исключительными правами на них. В частности, они могут передавать исполнителю (в т.ч. и безвозмездно) исключительное право на произведение, созданное в рамках исполнения государственного контракта (п. 7 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 22.03.2012 № 233).

До недавнего времени НК РФ не содержал специальных норм, регулирующих учет доходов организации в подобных случаях. По правилам п. 8 ст. 250 НК РФ стоимость переданного безвозмездно исключительного права исполнитель должен был считать внереализационным доходом.

Однако Федеральный закон от 29.12.2014 № 463-ФЗ (далее – Закон № 463-ФЗ) внес в главу 25 НК РФ "Налог на прибыль" соответствующие изменения.

Так, с 1 января 2015 года исполнитель, безвозмездно получивший от государственного заказчика исключительные права на РИД, не учитывает стоимость этих прав в доходах. Соответствующие нормы закреплены теперь в пп. 51 п.1 ст. 251 НК РФ.

Но используя в дальнейшем такие РИД, организация не сможет учесть в расходах стоимость исключительных прав, полученных безвозмездно от государственного заказчика. Данные нормы закреплены теперь в п. 48.19 ст. 270 НК РФ. Заметим, налогоплательщик не учитывает подобные расходы независимо от того, когда им были получены права на РИД – до 1 января 2015 года или после (п. 2 ст. 2 Закона 463-ФЗ).

Сам Закон № 463-ФЗ вступил в силу с даты его официального опубликования, т.е. с 29.12.2014.

Подробнее о том, какие нужны документы, если нематериальный актив приобретается по договору отчуждения исключительного права, см. в справочнике "Налог на прибыль".

Налогоплательщик может заявить вычет НДС по демонтажным работам.

Налогоплательщик демонтировал оборудование, привлекая для этого стороннюю организацию. Предъявленный этой организацией НДС он заявил к вычету. Однако налоговый орган посчитал, что предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ условия для вычета не соблюдаются, поскольку образовавшийся в результате демонтажа металлолом реализовывался без НДС в соответствии с пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Однако в постановлении АС Уральского округа от 08.10.2014 № Ф09-5487/14 суд подтвердил право налогоплательщика на вычет НДС, обосновав следующим. Демонтируемое оборудование использовалось в облагаемых НДС операциях – эксплуатировалось для выпуска облагаемой НДС продукции. Работы по демонтажу и разборке объектов основных средств – неизбежное продолжение использования имущества в производственной деятельности, облагаемой НДС.

Кроме того, с 01.10.2011 вступили в силу положения п. 6 ст. 171 НК РФ, позволяющие принимать к вычету суммы НДС, предъявленные подрядными организациями при проведении демонтажа (ликвидации) основных средств. Аналогичный подход разделяет Президиум ВАС РФ в постановлениях от 31.01.2012 № 12987/11, от 20.04.2010 № 17969/09.

Как предпринимателю учесть взносы за себя, если он совмещает УСН и ЕНВД, а все его работники заняты во "вмененной" деятельности?

Пояснение данной ситуации представили специалисты ФНС России в письме от 29.12.2014 № ГД-3-3/4552@. Чиновники напомнили, что индивидуальные предприниматели (как применяющие УСН с объектом "доходы", так и уплачивающие ЕНВД) вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансового платежа по налогу при УСН) на уплаченные за себя взносы в ПФР и ФФОМС в полном объеме, только если они не производят выплаты физическим лицам (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21, абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Если у предпринимателя есть наемные работники, то учитывать при расчете единого налога (авансового платежа по налогу) при УСН, а также ЕНВД можно лишь те взносы, которые начислены на выплаты таким сотрудникам. При этом нужно соблюдать требование о том, что налог допускается уменьшить не более чем на 50 процентов (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21, абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Возможно, что работники предпринимателя заняты в деятельности, облагаемой в рамках только одного спецрежима, например, ЕНВД. В подобном случае у предпринимателя появляется возможность учесть всю сумму уплаченных за себя в фиксированном размере взносов в ПФР и ФФОМС. На них уменьшается исчисленный налог (авансовый платеж по налогу) при УСН. Это объясняется тем, что деятельность на "упрощенке" предприниматель осуществляет единолично.

Заметим, аналогичное правило действует, если у предпринимателя наемные работники участвуют исключительно в деятельности на УСН. В такой ситуации фиксированный платеж по взносам в ПФР и ФФОМС учитывается в полном объеме при исчислении ЕНВД (см. письма Минфина России от 02.08.2013 № 03-11-11/31222, от 29.04.2013 № 03-11-11/15001).

Для определения размера страховых взносов за себя рекомендуем предпринимателям пользоваться Помощником расчетов в информационной системе 1С:ИТС. О порядке уменьшения единого налога при УСН см. справочник "Упрощенная система налогообложения".

С 1 января 2015 года применяются новые КБК для уплаты пеней по налогам и сборам.

Приказом Минфина России от 16.12.2014 № 150н внесены изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ (утв. приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н). В частности, утверждены разные коды подвида доходов, которые необходимо указывать в 14-17 разрядах КБК при перечислении пеней и процентов по налогам и сборам в бюджет. Так, для пеней установлен код 2100, для процентов – 2200.

Таким образом, при перечислении, например, пеней по налогу на прибыль в федеральный бюджет следует указывать КБК 182 1 01 01011 01 2100 110, при перечислении пеней по НДС – КБК 182 1 03 01000 01 2100 110.

Напомним, что ранее пени и проценты по налогам уплачивались с применением единого кода 2000.

Новые КБК применяются с 1 января 2015 года.

Таблицу КБК, применяемых при уплате налогов в 2015 году, см. в справочнике "Платежные поручения на перечисление налогов и взносов".

Снятие с учета транспортного средства в программе "1С:Бухгалтерия 8".

В "Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8" добавлена практическая статья "Снятие с учета транспортного средства": организация продает легковой автомобиль и в конце 2015 года начисляет транспортный налог.

Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения – ст. 357 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 359 НК РФ определение налоговой базы зависит от вида транспортного средства. В ст. 361 НК РФ установлены базовые ставки по транспортному налогу.

В программе "1С:Бухгалтерия 8" для расчета транспортного налога и подготовки декларации необходимо заполнить следующие регистры сведений: "Регистрация транспортных средств", "Транспортный налог: порядок уплаты", "Транспортный налог: способы отражения расходов".

Начисление транспортного налога выполняется документом "Регламентная операция" с видом операции "Расчет транспортного налога" при закрытии месяца.

Если транспортное средство регистрируется и (или) снимается с учета (исключается из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода, то исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента – п. 3 ст. 362 НК РФ.

В связи с выходом новых релизов в "Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8" актуализированы статьи:

• Продажа готовой продукции оптом (предоплата – отгрузка);
• Продажа готовой продукции оптом (отгрузка – оплата);
• Закрытие общехозяйственных расходов на производство.

Обратите внимание, начиная с релиза 3.0.33 программы "1С:Бухгалтерия 8" используется новый интерфейс "Такси". Подробнее см. здесь.

Наряду с интерфейсом "Такси" сохраняется и прежний интерфейс "1С:Предприятия 8". Пользователь может выбирать вид интерфейса в настройках программы (см. здесь).

Другие новости справочника см. здесь.

Cтраховые взносы с выплат в пользу инвалидов в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3.0).

Срок действия пониженных тарифов страховых взносов с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, являющихся инвалидами I, II или III групп, не продлен.

С 2015 года тарифы страховых взносов с выплат в пользу сотрудников-инвалидов (ч. 1.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) составляют:

• в ПФР на обязательное пенсионное страхование – 22%. Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов – 10%;
• в ФСС РФ на обязательное социальное страхование – 2,9%;
• в ФФОМС – 5,1%.

Страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний с выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп, уплачиваются в размере 60% от страхового тарифа (ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

С 01.01.2013 Федеральный закон от 03.12.2012 № 228-ФЗ позволяет также индивидуальным предпринимателям уплачивать 60% от размера установленных тарифов в отношении начислений, производимых работникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.

В 2015 году предельные величины для начисления взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование составляют (постановление Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316):

• в отношении взносов в ПФР – 711 000 руб.;
• в отношении взносов в ФСС РФ – 670 000 руб.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФФОМС с 01.01.2015 отменена (Федеральный закон от 01.12.2014 № 406-ФЗ).

В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" в раздел Налоги и взносы добавлена новая статья по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3.0):

• Cтраховые взносы с выплат в пользу инвалидов.

Также данная статья обновлена до текущего релиза программ "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 2.5), "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0), "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 2.0).

Другие новости справочника см. здесь.

Ответы на вопросы пользователей

Как следует отражать в расчете по форме 4-ФСС выплаты по гражданско-правовым договорам? Ответ пользователю.